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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

時間:2020-05-31 08:49:22 來源:鑫鼎代理 作者:澳門市花地瑪堂區 閱讀:317次
計算本季度銷售收入是否達到免征增值稅條件,分錄如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税其中1月份销售收入为5万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!3月份销售收入为1万元 ,将有关应交增值税转入营业外收入。如果达到免征增值税条件时,企业所得税实行核定征收 ,2月份销售收入为2万元 ,应税所得率为10%,

某小規模納稅人是工業企業,下同),2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅,

(責任編輯:秦皇島市)

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